根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十一條的規(guī)定，沁陽市審計局自2024年1月16日至2024年2月28日，對沁陽市第三小學2023年度財務收支情況進行了審計。現(xiàn)將審計結果公告如下：
一、基本情況
沁陽市第三小學位于沁陽市覃懷辦事處覃懷東路東段南，是一所全日制公立小學，事業(yè)單位。
2023年度財政撥款收入4495359.96元，其他收入304214.90元，業(yè)務活動費用4850481.16元。
二、審計評價意見
審計結果表明，沁陽市第三小學所提供的會計資料基本真實地反映了該學校2023年度資產(chǎn)、負債、損益情況，會計處理基本符合國家有關財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，各項經(jīng)濟活動基本合法。但仍存在一些問題需要規(guī)范。
三、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預算編制不完整。
（二）無預算列支辦公設備采購費用。
（三）低值易耗品管理不規(guī)范。
（四）資金分配等決策事項未進行會議研究。
（五）超出開支范圍向保安人員發(fā)放補助。
（六）課后服務費未納入個人所得稅申報基數(shù)。
（七）應計未計固定資產(chǎn)。
（八）未按規(guī)定設立工會賬簿。
四、審計處理情況和建議
對上述問題，審計機關已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對預算編制不完整問題，要求加強預算編制管理；對無預算列支辦公設備采購費用問題，要求進一步完善管理機制，切實做到無預算不列支；對低值易耗品管理不規(guī)范問題，要求制定存貨領用制度，建立低值易耗品臺賬；對資金分配等決策事項未進行會議研究問題，要求落實相關規(guī)定，嚴格執(zhí)行重大經(jīng)濟決策制度；對超出開支范圍向保安人員發(fā)放補助問題，要求停止發(fā)放，并追回已發(fā)放補助；對課后服務費未納入個人所得稅申報基數(shù)問題，要求按規(guī)定申報個人所得稅；對應計未計固定資產(chǎn)問題，要求按規(guī)定入賬核算；對未按規(guī)定設立工會賬簿問題，要求按照相關規(guī)定設立工會賬簿。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，沁陽市審計局建議：（一）嚴格預算編制和執(zhí)行。（二）加強重大經(jīng)濟事項決策的監(jiān)管力度。（三）強化財務管理和監(jiān)督。（四）科學設立工會賬簿。
五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
目前，對預算編制不完整和無預算列支辦公設備采購費用問題，沁陽市第三小學結合學校實際，組織中層干部學習《行政事業(yè)單位預算管理制度》，并制定了《沁陽市第三小學預算編制制度》；對低值易耗品管理不規(guī)范問題，沁陽市第三小學制定了《低值易耗品管理制度》，建立了物品采購、領取登記臺賬；對資金分配等決策事項未進行會議研究問題，沁陽市第三小學制定了《沁陽市第三小學三重一大事項集體決策制度》，召開班子會集中學習，并在公示欄公示此制度；對超出開支范圍向保安人員發(fā)放補助問題，沁陽市第三小學完善了課后服務費分配方案，并停止向學校保安發(fā)放課后服務費，保安人員已將已發(fā)放的課后服務費退回沁陽市財政；對課后服務費未納入個人所得稅申報基數(shù)問題，沁陽市第三小學已將課后服務費納入個人所得稅申報基數(shù)；對應計未計固定資產(chǎn)問題，沁陽市第三小學已補計固定資產(chǎn)；對未按規(guī)定設立工會賬簿問題，沁陽市第三小學已設立工會賬簿。具體整改結果由沁陽市第三小學向社會公告。
