根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十一條的規(guī)定，沁陽市審計局自2024年1月16日至2024年2月28日，對沁陽市第一小學(xué)2023年度財務(wù)收支情況進行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、基本情況
沁陽市第一小學(xué)位于沁陽市燈塔街縣后街中段，學(xué)校占地面積11000平方米，是一所全日制公立小學(xué)，事業(yè)單位。
沁陽市第一小學(xué)提供的財務(wù)賬反映，2023年1月至12月，財政撥款收入14975037.02元，上級補助收入25073元，其他收入1550977元，費用總額17019729.27元。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，沁陽市第一小學(xué)提供的會計資料和其他證明材料基本真實地反映了2023年度資產(chǎn)、負債、損益情況，會計處理基本符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，各項經(jīng)濟活動基本合法，但仍存在一些問題需要規(guī)范。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算編制不完整。
（二）無預(yù)算列支辦公設(shè)備采購費用。
（三）低值易耗品管理不規(guī)范。
（四）已完工項目未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。
（五）課后服務(wù)費未納入個人所得稅申報基數(shù)。
（六）不合規(guī)票據(jù)列支費用。
（七）應(yīng)計未計固定資產(chǎn)。
（八）未按規(guī)定設(shè)立工會賬簿。
四、審計處理情況和建議
對上述問題，審計機關(guān)已出具了審計報告。對預(yù)算編制不完整問題，要求加強預(yù)算編制管理，在編報年度預(yù)算時，將各項收入全部納入預(yù)算管理，確保部門預(yù)算準(zhǔn)確完整；對無預(yù)算列支辦公設(shè)備采購費用問題，要求進一步完善管理機制，切實做到無預(yù)算不列支；對低值易耗品管理不規(guī)范問題，要求建立低值易耗品臺賬，規(guī)范低值易耗品管理；對已完工項目未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)問題，要求按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；對課后服務(wù)費未納入個人所得稅申報基數(shù)問題，要求按規(guī)定申報個人所得稅；對不合規(guī)票據(jù)列支費用問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會計法的相關(guān)規(guī)定；對應(yīng)計未計固定資產(chǎn)問題，要求按規(guī)定入賬核算；對未按規(guī)定設(shè)立工會賬簿問題，要求按照相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬簿。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，沁陽市審計局建議：（一）嚴(yán)格預(yù)算編制和執(zhí)行。（二）規(guī)范資產(chǎn)管理和監(jiān)督。（三）加強財務(wù)相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)。（四）科學(xué)設(shè)立工會賬簿。
五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
目前，對預(yù)算編制不完整問題，沁陽市第一小學(xué)加強學(xué)校財務(wù)管理，制定《沁陽市第一小學(xué)預(yù)算編制制度》；對無預(yù)算列支辦公設(shè)備采購費用問題，沁陽市第一小學(xué)制定“預(yù)算編制制度”，并根據(jù)需要報教育局計財科備案；對低值易耗品管理不規(guī)范問題，沁陽市第一小學(xué)制定低值易耗品管理制度、建立總務(wù)處人員分工及崗位職責(zé)、建立物品采購、領(lǐng)取登記表；對已完工項目未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)問題，沁陽市第一小學(xué)已按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；對課后服務(wù)費未納入個人所得稅申報基數(shù)問題，沁陽市第一小學(xué)對2023年全年的課后服務(wù)費進行了整理匯總，并于4月和5月對所有教職工的個人所得稅進行了基數(shù)申報工作；對不合規(guī)票據(jù)列支費用問題，沁陽市第一小學(xué)修訂財務(wù)管理制度；對應(yīng)計未計固定資產(chǎn)問題，沁陽市第一小學(xué)已按規(guī)定入賬核算；對未按規(guī)定設(shè)立工會賬簿問題，沁陽市第一小學(xué)設(shè)立“工會委員會”賬簿，同時完成了銀行存款、收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)科目的記賬工作。具體整改結(jié)果由沁陽市第一小學(xué)向社會公告。
