根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十一條的規(guī)定，沁陽市審計(jì)局自2024年1月16日至2024年2月28日，對(duì)沁陽市第二小學(xué)2023年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、基本情況
沁陽市第二小學(xué)位于沁陽市覃懷辦事處燈塔街八一路東段，是一所全日制公立小學(xué)，事業(yè)單位。
2023年度財(cái)政撥款收入747.60萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入3萬元，其他收入94.50萬元，業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用827.98萬元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明，沁陽市第二小學(xué)所提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了該校2023年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況，會(huì)計(jì)處理基本符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法。但仍存在一些問題需要規(guī)范。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算編制不完整。
（二）無預(yù)算列支辦公設(shè)備采購費(fèi)用。
（三）應(yīng)計(jì)未計(jì)資產(chǎn)。
（四）不合規(guī)票據(jù)列支費(fèi)用。
（五）超出開支范圍向保安人員發(fā)放補(bǔ)助。
（六）課后服務(wù)費(fèi)未納入個(gè)人所得稅申報(bào)基數(shù)。
（七）已完工項(xiàng)目未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。
（八）資金分配等決策事項(xiàng)未進(jìn)行會(huì)議研究。
（九）低值易耗品管理不規(guī)范。
（十）未按規(guī)定設(shè)立工會(huì)賬簿。
（十一）未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)。
四、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編制不完整問題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制管理；對(duì)無預(yù)算列支辦公設(shè)備采購費(fèi)用問題，要求進(jìn)一步完善管理機(jī)制，切實(shí)做到無預(yù)算不列支；對(duì)應(yīng)計(jì)未計(jì)資產(chǎn)問題，要求按規(guī)定入賬核算；對(duì)不合規(guī)票據(jù)列支費(fèi)用問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)定；對(duì)超出開支范圍向保安人員發(fā)放補(bǔ)助問題，要求停止發(fā)放，并追回已發(fā)放補(bǔ)助；對(duì)課后服務(wù)費(fèi)未納入個(gè)人所得稅申報(bào)基數(shù)問題，要求按規(guī)定申報(bào)個(gè)人所得稅；對(duì)已完工項(xiàng)目未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)問題，要求及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；對(duì)資金分配等決策事項(xiàng)未進(jìn)行會(huì)議研究問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策制度；對(duì)低值易耗品管理不規(guī)范問題，要求制定存貨領(lǐng)用制度，建立低值易耗品臺(tái)賬，規(guī)范低值易耗品管理；對(duì)未按規(guī)定設(shè)立工會(huì)賬簿問題，要求按照相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬簿；對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)問題，要求定期對(duì)學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤盈盤虧情況及時(shí)做賬務(wù)處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，沁陽市審計(jì)局建議：（一）嚴(yán)格預(yù)算編制和執(zhí)行。（二）加強(qiáng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的監(jiān)管力度。（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。（四）科學(xué)設(shè)立工會(huì)賬簿。
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
目前，對(duì)預(yù)算編制不完整和無預(yù)算列支辦公設(shè)備采購費(fèi)用問題，沁陽市第二小學(xué)強(qiáng)化制度管理，嚴(yán)把支出關(guān)，進(jìn)一步完善預(yù)算制度；對(duì)應(yīng)計(jì)未計(jì)資產(chǎn)問題，沁陽市第二小學(xué)已進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)不合規(guī)票據(jù)列支費(fèi)用問題，沁陽市第二小學(xué)進(jìn)行整改，制定新的《沁陽市第二小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》；對(duì)超出開支范圍向保安人員發(fā)放補(bǔ)助問題，沁陽市第二小學(xué)對(duì)不符合發(fā)放人員應(yīng)停止發(fā)放，并追回已發(fā)放補(bǔ)助；對(duì)課后服務(wù)費(fèi)未納入個(gè)人所得稅申報(bào)基數(shù)問題，沁陽市第二小學(xué)已申報(bào)并補(bǔ)繳完畢；對(duì)資金分配等決策事項(xiàng)未進(jìn)行會(huì)議研究問題，沁陽市第二小學(xué)制定《沁陽市第二小學(xué)三重一大事項(xiàng)集體決策制度》；對(duì)低值易耗品管理不規(guī)范問題，沁陽市第二小學(xué)制定《低值易耗品管理制度》；對(duì)未按規(guī)定設(shè)立工會(huì)賬簿問題，沁陽市第二小學(xué)已設(shè)立和登記會(huì)計(jì)賬簿；對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)問題，沁陽市第二小學(xué)組織專人對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行了賬務(wù)處理。其他問題正在整改。具體整改結(jié)果由沁陽市第二小學(xué)向社會(huì)公告。
